Der Non-Domiciled-Status – kurz Non-Dom – ist der wichtigste Steuervorteil für Auswanderer nach Zypern. Er befreit natürliche Personen für 17 Jahre vollständig von der Special Defence Contribution (SDC) auf drei Einkunftsarten: Dividenden, Zinsen und ausländische Mieteinnahmen. Für einen Unternehmer, der seine Cyprus Limited mit einer Dividendenausschüttung an sich selbst als Gesellschafter kombiniert, bedeutet das einen effektiven Gesamtsteuersatz von nur 15%.
Wie funktioniert der Non-Dom-Status?
Der Non-Dom-Status basiert auf dem britisch-zypriotischen Konzept des „Domicile of Origin". Das Domizil ist nicht dasselbe wie der Wohnsitz – es bezeichnet den Staat, zu dem eine Person die tiefste dauerhafte Bindung hat, typischerweise den Staat, in dem der Vater zum Zeitpunkt der Geburt domiziliert war. Wer nicht in Zypern domiziliert ist – also nicht dort geboren wurde und keine zypriotischen Eltern hat – erhält automatisch den Non-Dom-Status, sobald er die steuerliche Ansässigkeit auf Zypern begründet. Ein separater Antrag ist nicht erforderlich.
Konkrete Steuerersparnis
Die SDC-Sätze, von denen Non-Dom-Inhaber befreit sind:
- Dividenden: Normalerweise 17% SDC – als Non-Dom: 0%. Bei einer Dividende von 85.000 EUR (nach 15% KSt auf 100.000 EUR Gewinn) spart der Non-Dom-Inhaber 14.450 EUR SDC pro Jahr.
- Zinserträge: Normalerweise 30% SDC – als Non-Dom: 0%. Bei 10.000 EUR Zinsertrag: 3.000 EUR Ersparnis.
- Ausländische Mieteinnahmen: Normalerweise 3% SDC – als Non-Dom: 0%.
Rechenbeispiel: Deutschland vs. Zypern
Ein Unternehmer erzielt 200.000 EUR Gewinn mit seiner Gesellschaft. In Deutschland: ca. 30% Gewerbesteuer + Körperschaftsteuer + Solidaritätszuschlag = ca. 60.000 EUR auf Gesellschaftsebene. Auf die verbleibenden 140.000 EUR zahlt er ca. 25% Abgeltungsteuer + Soli = ca. 36.960 EUR. Gesamtbelastung: ca. 96.960 EUR (48,5%). Auf Zypern mit Non-Dom: 15% KSt = 30.000 EUR. Dividende von 170.000 EUR an Non-Dom-Gesellschafter: 0% SDC, 0% Einkommensteuer (da Dividenden nicht der ESt unterliegen). Gesamtbelastung: 30.000 EUR (15%).
Voraussetzungen
Die Voraussetzungen sind klar definiert: Der Antragsteller darf nicht in Zypern geboren sein. Seine Eltern dürfen zum Zeitpunkt seiner Geburt nicht in Zypern domiziliert gewesen sein. Er darf in den letzten 20 Jahren vor der Antragstellung nicht mehr als 17 Jahre auf Zypern steuerlich ansässig gewesen sein. In der Praxis erfüllen praktisch alle deutschsprachigen Auswanderer diese Voraussetzungen automatisch.
Dauer und Grenzen
Der Non-Dom-Status gilt für 17 aufeinanderfolgende Steuerjahre ab dem Jahr, in dem die steuerliche Ansässigkeit auf Zypern erstmals begründet wird. Nach Ablauf der 17 Jahre wird die Person als „deemed domiciled" eingestuft und unterliegt der regulären SDC. Eine Verlängerung ist nach aktuellem Recht nicht möglich. Wer vor 2015 nach Zypern gezogen ist, hat möglicherweise bereits einige Jahre verbraucht – CMC prüft die individuelle Restlaufzeit.
Kombination mit anderen Vergünstigungen
Der Non-Dom-Status kann mit der 50%-Gehaltsbefreiung kombiniert werden (für Erstbeschäftigte mit Gehalt über 55.000 EUR). Außerdem ist er mit dem IP Box Regime (3% auf IP-Einkünfte) und der Participation Exemption (0% auf Beteiligungseinkünfte) kombinierbar. Das Ergebnis: Eine Steuerstruktur, die in der EU ihresgleichen sucht.
Beratung
Der Non-Dom-Status ist das Fundament jeder steuerlichen Planung auf Zypern. CMC prüft Ihre Anspruchsberechtigung, berechnet die individuelle Steuerersparnis und berät zur optimalen Struktur. Erstgespräch kostenlos: Termin buchen · E-Mail · WhatsApp +357 95 140797
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