Steuern auf Zypern – Überblick 2026

Körperschaftsteuer (Corporate Income Tax)

Die zypriotische Körperschaftsteuer beträgt 15% auf den weltweiten Gewinn einer auf Zypern steuerlich ansässigen Gesellschaft. Im EU-Vergleich liegt Zypern damit deutlich unter dem Durchschnitt von ca. 21,5%. In Deutschland beträgt die vergleichbare Belastung ca. 30% (Körperschaftsteuer + Solidaritätszuschlag + Gewerbesteuer).

Die Steuerpflicht setzt voraus, dass die Gesellschaft auf Zypern steuerlich ansässig ist – d.h. dass das Management and Control auf Zypern stattfindet. Der Steuersatz gilt einheitlich für alle Branchen und Unternehmensgrößen.

Non-Domiciled-Status (Non-Dom)

Der Non-Dom-Status ist der zentrale Steuervorteil für Auswanderer nach Zypern. Er befreit natürliche Personen für 17 Jahre von der Special Defence Contribution (SDC) auf:

• Dividenden (regulärer SDC-Satz: 17%) → 0% als Non-Dom
• Zinseinkünfte (regulärer SDC-Satz: 30%) → 0% als Non-Dom
• Ausländische Mieteinnahmen (regulärer SDC-Satz: 3%) → 0% als Non-Dom

Voraussetzung: Der Antragsteller darf nicht in Zypern geboren sein (oder Eltern mit zypriotischem Domizil haben) und darf in den letzten 20 Jahren nicht mehr als 17 Jahre auf Zypern gelebt haben. Der Status wird automatisch bei der Anmeldung der steuerlichen Ansässigkeit geprüft – ein separater Antrag ist nicht erforderlich.

Ergebnis für Unternehmer: Eine Zypern Limited zahlt 15% KSt auf den Gewinn. Die Dividende an den Non-Dom-Gesellschafter ist zu 100% steuerfrei. Der effektive Gesamtsteuersatz vom Unternehmensgewinn bis in die Tasche des Gesellschafters beträgt damit nur 15%. In Deutschland wären es ca. 48%.

Einkommensteuer (Personal Income Tax)

Die zypriotische Einkommensteuer gilt für alle Einkünfte steuerlich ansässiger natürlicher Personen. Die aktuellen Steuersätze:

Der Freibetrag von 22.000 EUR ist deutlich höher als in Deutschland (ca. 11.604 EUR). Das bedeutet: Wer ausschließlich von Dividenden lebt (als Non-Dom steuerfrei), zahlt in Zypern 0% Einkommensteuer.

IP Box Regime

Qualifizierende Einkünfte aus geistigem Eigentum (Software, Patente, Markenrechte) werden mit einem effektiven Steuersatz von nur 3% besteuert. Das Regime basiert auf dem OECD Nexus Approach und ist vollständig EU-konform. Es gilt für Unternehmen, die qualifizierende IP-Assets entwickeln, verbessern oder erwerben und auf Zypern wirtschaftlich nutzen.

Für technologiegetriebene Unternehmen – Softwareentwickler, SaaS-Anbieter, App-Entwickler – ist das IP Box Regime einer der Hauptgründe für die Wahl Zyperns als Unternehmensstandort.

Participation Exemption

Dividendeneinkünfte und Veräußerungsgewinne aus qualifizierenden Beteiligungen sind zu 100% von der Körperschaftsteuer befreit. Eine qualifizierende Beteiligung liegt vor, wenn die zypriotische Gesellschaft mindestens 1% an einer anderen Gesellschaft hält. Diese Regelung macht Zypern zu einem idealen Standort für Holdingstrukturen.

Zypriotische Holdinggesellschaften erheben keine Quellensteuer auf ausgehende Dividenden, Zinsen oder Lizenzzahlungen. In Kombination mit dem umfangreichen DBA-Netzwerk (über 65 Abkommen) ergibt sich eine hocheffiziente internationale Steuerstruktur.

Notional Interest Deduction (NID)

Der NID erlaubt einen fiktiven Zinsabzug auf neu eingebrachtes Eigenkapital. Der Abzugssatz richtet sich nach dem Zinssatz 10-jähriger zypriotischer Staatsanleihen plus 5 Prozentpunkte. Dieser Mechanismus begünstigt eigenkapitalfinanzierte Unternehmen und reduziert die effektive Steuerlast weiter.

Umsatzsteuer (VAT)

Der Standard-USt-Satz auf Zypern beträgt 19% (Deutschland: 19%). Ermäßigte Sätze von 9% und 5% gelten für bestimmte Waren und Dienstleistungen (z.B. Hotelübernachtungen 9%, Lebensmittel 5%). Innergemeinschaftliche Lieferungen und Exporte in Drittländer sind umsatzsteuerfrei. Die USt-Registrierung ist ab einem Jahresumsatz von 15.600 EUR verpflichtend.

Weitere Steuervorteile

• Keine Erbschaftsteuer: Zypern erhebt weder Erbschaftsteuer noch Schenkungsteuer. Vermögensübertragungen sind steuerfrei.
• Rentenbesteuerung: Ausländische Renten werden pauschal mit 5% besteuert (nach Freibetrag 3.420 EUR/Jahr). Alternativ Regelbesteuerung, wenn günstiger.
• 50%-Befreiung für hohe Gehälter: Erstmalig auf Zypern beschäftigte Personen mit einem Gehalt über 55.000 EUR jährlich erhalten eine 50%-Befreiung auf die Einkommensteuer für 17 Jahre.
• Über 65 DBA: Umfangreiches Doppelbesteuerungsabkommen-Netzwerk, darunter mit Deutschland, Österreich und der Schweiz.
• Keine Quellensteuer: Auf ausgehende Dividenden, Zinsen und Lizenzzahlungen an ausländische Empfänger.
• 60-Tage-Regel: Steuerliche Ansässigkeit bereits ab 60 Tagen Aufenthalt pro Jahr – unter bestimmten Voraussetzungen.